Logo DAU

Portál časopisov
Dane a účtovníctvo v praxi a DPH v praxi

Rozšírené vyhľadávanie

Online časopis

Dokumentačná povinnosť o transferovom oceňovaní v kontexte aktuálnych zmien v decembri 2022 (III.)

Dátum: Rubrika: Medzinárodné zdaňovanie Zo seriálu: Dokumentačná povinnosť o transferovom oceňovaní v kontexte aktuálnych zmien v decembri 2022

Všeobecná časť dokumentácie o transferovom oceňovaní obsahuje nasledovné informácie poskytujúce celkový prehľad o celej nadnárodnej skupine, vrátane zmien, v porovnaní s predchádzajúcim zdaňovacím obdobím identifikáciu a právnu formu jednotlivých členov skupiny, popis organizačnej a vlastníckej štruktúry skupiny [pozri časť všeobecná časť dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. a)], stručný popis funkcií a aktív, ktoré vykonávajú jednotliví členovia skupiny a ich predpokladané riziká [pozri časť všeobecná časť dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. g)], všeobecný popis spôsobu financovania skupiny.

Špecifická časť dokumentácie o transferovom oceňovaní
Táto časť dokumentácie o transferovom oceňovaní nadväzuje na všeobecnú časť. Obsahuje nasledovné informácie týkajúce sa slovenskej spoločnosti a jej kontrolovaných transakcií: Zachytáva súčasný stav a zmeny v porovnaní s predchádzajúcim obdobím:
a)
identifikáciu a právnu formu daňovníka, popis jeho organizačnej a vlastníckej štruktúry, popis organizačných jednotiek v rámci skupiny, ktorým sú členovia vedenia daňovníka podriadení v rámci organizačnej štruktúry skupiny
[pozri časť špecifická časť úplnej dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. a)],
b)
popis podnikateľskej činnosti a obchodnej stratégie daňovníka
[pozri časť špecifická časť úplnej dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. b],
c)
za každú kontrolovanú transakciu alebo skupinu kontrolovaných transakcií:
-
popis kontrolovanej transakcie alebo skupiny kontrolovaných transakcií a okolností, za ktorých sa uskutočňuje,
-
finančné vyjadrenie hodnoty kontrolovanej transakcie alebo skupiny kontrolovaných transakcií za príslušné zdaňovacie obdobie v členení podľa jednotlivých závislých osôb
-
kópia zmluvy k príslušnej kontrolovanej transakcie alebo skupine kontrolovaných transakcií, ak je k dispozícii v písomnej podobe,
-
analýza funkcií, rizík a aktív daňovníka a príslušných závislých osôb v súvislosti s predmetnou transakciou
[pozri časť všeobecná časť úplnej dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. g)],
-
popis systému transferového oceňovania daňovníka obsahujúci informácie týkajúce sa výberu, spôsobu uplatňovania metód(y) transferového oceňovania a určenia ceny kontrolovanej transakcie
[pozri časť špecifická časť úplnej dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. c)]
.
Skrátená dokumentácia o transferovom oceňovaní
Skrátená dokumentácia o transferovom oceňovaní sa vedie o nasledovných kontrolovaných transakciách, ak sa pri týchto kontrolovaných transakciách nevypracováva úplná, resp. základná dokumentácia o transferovom oceňovaní:
-
Významnej kontrolovanej transakcii (tuzemskej a tiež cezhraničnej), alebo skupine kontrolovaných transakcií, ktorá spĺňa charakteristiky významnosti podľa § 17 ods. 9 zákona o účtovníctvealebo podľa nariadenia u daňovníka, ktorý v príslušnom zdaňovacom období:
1.
vykázal daňovú stratu podľa § 2 písm. k) ZDP,
4.
uplatňuje odpočet daňovej straty podľa § 30 ZDP, alebo
5.
neuplatňuje sadzbu dane podľa § 15 písm
Pre zobrazenie článku nemáte dostatočné oprávnenia.

Odomknite si prístup k odbornému obsahu na portáli.
Prístup k obsahu portálu majú len registrovaní používatelia portálu. Pokiaľ ste už zaregistrovaný, stačí sa prihlásiť.

Ak ešte nemáte prístup k obsahu portálu, využite 10-dňovú demo licenciu zdarma (stačí sa zaregistrovať).

Registrácia Prihlásenie

Bezplatný odpovedný servis pre predplatiteľov

Vaše otázky môžete zadať na www.otazkyodpovede.sk.

Vydanie Dane a účtovníctvo v praxi 7-8/2023

7-8/2023
Zobraziť aktuálne vydanie

Archív Dane a účtovníctvo v praxi

Staršie ročníky

Rubriky

Zobraziť všetky rubriky

Seriály

zobraziť všetky seriály

Najpoužívanejšie kľúčové slová

Register kľúčových slov