Smernica - Vedenie pokladnice

A. Úvodné ustanovenia

1. Účel a dôvod vydania predpisu

S cieľom určenia jednotného postupu pri vedení pokladníc v spoločnosti ABC, s. r. o. sa vydáva táto smernica ustanovujúca základné zásady vedenia pokladnice a nakladanie s majetkom v nej. Smernica je považovaná za účtovný záznam a je súčasťou účtovnej dokumentácie spoločnosti ABC, s. r. o.

2. Definícia pojmov

1. Príjem – prírastok peňažných prostriedkov alebo prírastok ekvivalentov peňažných prostriedkov účtovnej jednotky.
2. Výdavok – úbytok peňažných prostriedkov alebo úbytok ekvivalentov peňažných prostriedkov účtovnej jednotky.
3. Účet 211 – Pokladnica – syntetický účet pre účtovanie o stave a pohybe peňazí v hotovosti, šekov prijatých namiesto hotových peňazí, poukážok na zúčtovanie s použitím analytickej evidencie podľa Smernice č. 2/202x – Účtový rozvrh.
4. Účet 213 – Ceniny – syntetický účet pre účtovanie o stave a pohybe cenín pred ich vydaním do užívania s použitím analytickej evidencie podľa Smernice č. 2/202x – Účtový rozvrh.

3. Súvisiace predpisy

1. Aktívne derogácie – zrušuje sa Smernica č. 7/2018 o vedení pokladničných operácií.
2. Pasívne derogácie – žiadne.
3. Nadradené predpisy – zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve (ďalej len „zákon o účtovníctve“),

• opatrenie MF SR č. 23 054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva (ďalej len „Postupy účtovania“).

B. Všeobecné a osobitné ustanovenia

1. Účtovanie stavu a pohybu peňažných prostriedkov a ich ekvivalentov

• Stav a pohyb peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov sa účtuje v pokladničných knihách na základe príjmových a výdavkových pokladničných dokladov.
• Pokladničná kniha – Na účely zápisov pokladničných operácií spoločnosť ABC, s. r. o. zavádza pre každú menu samostatnú pokladničnú knihu, ktorá musí byť spracovaná v takejto štruktúre:
  • názov spoločnosti,
  • obdobie, ktorého sa týka,
  • ku každej pokladničnej operácii treba uviesť (pozri vzor zápisu v prílohe č. 1 tejto smernice):

1. 1. 1. dátum uskutočnenia pokladničných operácií,
      2. číslo pokladničného dokladu,
      3. stručný opis pokladničnej operácie,
      4. sumu prijatej alebo vydanej hotovosti.

Pokladničná kniha musí byť zviazaná, musí byť označená názvom Pokladničná kniha a stránky musia byť očíslované.

• Výdavkové a príjmové pokladničné doklady – Všetky výdavkové aj príjmové pokladničné doklady musia obsahovať tieto náležitosti:

1. 1. označenie účtovného dokladu,
   2. opis obsahu účtovného prípadu,
   3. označenie účastníkov účtovného prípadu,
   4. peňažnú sumu,
   5. údaj o množstve,
   6. dátum vyhotovenia účtovného dokladu,
   7. dát