Najčastejšie otázky

Ako majú podnikatelia postupovať v rôznych situáciách, ak chcú využiť odklad alebo odpustenie platenia poistného do Sociálnej poisťovne? Na mnohé otázky nájdete odpovede práve tu.

Ako SZČO som počas pandémie využila možnosť podať daňové priznanie za rok 2019 neskôr. K akému termínu sa mi bude posudzovať povinnosť platiť odvody a ich výška?

Lehota na podanie daňového priznania za rok 2019 je v súlade s daňovým poriadkom stanovená do 2. novembra 2020. Živnostníkom a ostatným samostatne zárobkovo činným osobám (SZČO), ktoré podali daňové priznanie za rok 2019 po 31. marci 2020 najneskôr do 2. novembra 2020, sa bude posudzovať vznik, zánik, resp. trvanie povinného sociálneho poistenia k 1. februáru 2021, t. j. k prvému dňu tretieho kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom uplynula lehota na podanie daňového priznania. Povinné poistenie SZČO vznikne od 1. februára 2021 za predpokladu, že jej príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2019 bude vyšší ako zákonom stanovená hranica príjmu (6 078 eur). Ak povinne poistená SZČO nebude mať príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2019 vyšší ako 6 078 eur, povinné poistenie jej zanikne 31. januára 2021. Vznik, resp. trvanie povinného poistenia SZČO od 1. februára 2021 aj s určením výšky „nového“ poistného na základe údajov z daňového priznania za rok 2019 Sociálna poisťovňa písomne oznámi SZČO do 22. februára 2021.

Je možné pre pokles tržieb požiadať o odklad zaplatenia poistného aj za august 2020?

Nie, živnostníci a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) ako aj zamestnávatelia si v súvislosti s koronakrízou už nemôžu uplatniť výnimku – odklad platenia poistného za august 2020 tak, ako to mohli urobiť v predchádzajúcich mesiacoch (marec, máj, jún a júl). To znamená, že poistné na sociálne poistenie sú povinní zaplatiť v riadnom termíne do 8. septembra 2020.

Ako SZČO som nielen počas vrcholiacej koronakrízy, ale ešte aj v júli pre mimoriadnu situáciu zaznamenal pokles príjmov. Môžem požiadať o odklad zaplatenia odvodov aj za júl 2020?

Áno, odklad splatnosti poistného na sociálne poistenie je možný aj za júl 2020. Rovnako ako za uplynulé mesiace sa týka zamestnávateľov a SZČO, ktorým v dôsledku mimoriadnej situácie poklesol čistý obrat alebo príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti o 40 % a viac. Pôvodná lehota na zaplatenie poistného sa aj za júl predĺžila do 31. decembra 2020 a platí pre povinne nemocensky a povinne dôchodkovo poistenú SZČO a pre zamestnávateľa za časť poistného za zamestnávateľa (nie za zamestnanca, tam naďalej platia pôvodné termíny splatnosti). Pokles tržieb sa určí porovnaním výšky tržieb za júl 2020 s výškou tržieb za júl 2019, alebo ak odvádzateľ vykonával činnosť po celý rok 2019, s mesačným priemerom tržieb za rok 2019, alebo s výškou tržieb za február 2020, ak odvádzateľ nevykonával činnosť v júli predchádzajúceho roka. Sociálna poisťovňa odporúča využiť elektronický formulár, ktorý zabezpečí rýchlu spätnú väzbu o zapracovaní predĺženej splatnosti poistného. V nevyhnutnom prípade možno využiť aj listinnú podobu formulára, ktorú treba doručiť do príslušnej pobočky Sociálnej poisťovne.

Do akého nového termínu budem musieť zaplatiť poistné za marec 2020, ak som požiadal o odklad platenia poistného? Na ktoré mesiace si ešte môžem uplatniť odklad platenia poistného?

Zamestnávatelia a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) majú predĺženú lehotu na zaplatenie poistného za marec 2020 až do 31. decembra 2020 (pôvodne to bolo do 31. júla 2020). Okrem toho dostali možnosť požiadať o odklad zaplatenia poistného aj za máj, jún a júl 2020, ktorých splatnosť bude v rovnakom termíne – do konca roku 2020. Táto výnimka sa týka zamestnávateľov a SZČO, ktorí vykazujú pokles čistého obratu alebo pokles príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti o 40 % a viac. Predĺženie lehoty na zaplatenie poistného za marec, máj, jún a júl 2020 platí pre povinne nemocensky a povinne dôchodkovo poistenú SZČO a pre zamestnávateľa za časť poistného za zamestnávateľa (nie za zamestnanca).

Požiadala som o odklad poistného za marec. Pôvodná lehota na jeho zaplatenie sa nariadením vlády predĺžila z konca júla do konca roka. Mám Sociálnej poisťovni podať novú žiadosť?

Ak SZČO alebo zamestnávateľ už príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne zaslali žiadosť o odklad platenia poistného za marec 2020 (vyplnené čestné vyhlásenie), nemusia posielať novú žiadosť (nové čestné vyhlásenie) z dôvodu novej lehoty splatnosti, tá sa automaticky predĺži z 31. júla na 31. decembra 2020. O tejto skutočnosti bude Sociálna poisťovňa poistencov ústretovo informovať aj osobitnou e-mailovou správou.

Ako povinne poistenej SZČO mi za rok 2019 nevznikla povinnosť podať daňové priznanie. Ako a k akému termínu sa mi bude posudzovať povinnosť platiť odvody a ich výška?

Povinne poistení živnostníci a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktorí nepodali a ani podľa zákona o dani z príjmov nemajú povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2019, vyplnia tlačivo Čestné vyhlásenie o nepodaní daňového priznania. Vyplnené tlačivo je potrebné čo najskôr zaslať príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne, aby mohla posúdiť zánik povinného poistenia SZČO. Po zapracovaní tohto čestného vyhlásenia, pokiaľ sa nepreukáže opak, dôjde k zániku povinného poistenia SZČO k 30. júnu 2020 a k zániku povinnosti platiť poistné na sociálne poistenie za obdobie od 1. júla 2020. Sociálna poisťovňa odporúča využiť elektronický formulár, v nevyhnutnom prípade možno využiť aj listinnú podobu formulára, ktorú treba doručiť do príslušnej pobočky Sociálnej poisťovne.

Ako zistím, či moje čestné vyhlásenie na odpustenie odvodov za apríl 2020 podané on-line prešlo do Sociálnej poisťovne správne?

Zamestnávateľ alebo samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO), ktorí Čestné vyhlásenie na odpustenie odvodov za mesiac apríl 2020 zaslali do Sociálnej poisťovne elektronicky, dostanú okamžitú informáciu o úspešnom odoslaní vyplneného formulára oznámením Formulár bol úspešne odoslaný. Táto informácia je potvrdením prijatia a spracovania formulára, takže pre overenie prijatia žiadosti nie je potrebné telefonovať alebo inak kontaktovať Sociálnu poisťovňu. Ak ste niektoré z identifikačných údajov nevyplnili správne, bude vás kontaktovať príslušná pobočka Sociálnej poisťovne so žiadosťou o nápravu a odoslanie správne vyplneného formulára. O jeho úspešnom spracovaní Sociálna poisťovňa žiadateľov informuje aj e-mailovou formou (nie však okamžite), preto je dôležité dbať na správne vyplnenie e-mailovej adresy. Rovnakým spôsobom budú o úspešnom spracovaní formulára informovaní aj odvádzatelia, ktorí ho zašlú poštou alebo odovzdajú v príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne a uvedú pritom svoju e-mailovú adresu.

Vlastním rodinný obchod, ktorý sme na základe opatrení proti šíreniu koronavírusu takmer na celý mesiac uzavreli. Môžem ako SZČO požiadať o odpustenie odvodov za apríl 2020? Keďže nám úplne vypadli všetky príjmy, ak to bude s ďalšími mesiacmi?

Poistné na sociálne poistenie za apríl 2020 nie je povinný zaplatiť zamestnávateľ alebo povinne poistená SZČO, ktorí mali v apríli 2020 uzatvorenú aspoň jednu svoju prevádzku na základe Opatrenia Úradu verejného zdravotníctva SR pri ohrození verejného zdravia najmenej na 15 kalendárnych dní. Uzatvorenie prevádzky musíte preukázať čestným vyhlásením, ktoré treba príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne zaslať elektronicky alebo poštou najneskôr do 18. mája 2020. Vláda SR môže svojím nariadením v budúcnosti určiť aj ďalšie obdobia, v ktorých môže odpustiť platenie poistného. Zatiaľ však ide iba o apríl 2020.

Ako SZČO som požiadal o odpustenie odvodov za apríl 2020. Ak v najbližšom čase napríklad ochoriem, bude to mať nejaký vplyv na nárok na dávku nemocenské?

Pri posudzovaní nároku na ktorúkoľvek nemocenskú alebo dôchodkovú dávku sa poistné za apríl 2020, ktoré bolo zamestnávateľovi alebo povinne poistenej SZČO odpustené, považuje za zaplatené. To isté platí aj v prípade dôchodkových dávok dotknutých poistencov (aj sporiteľov v II. pilieri), ktoré sa pre odpustené odvody neznižujú.

Pre koronavírus som musel zatvoriť iba jeden obchod zo štyroch, ktoré prevádzkujem. Znamená to, že o odpustenie platenia odvodov môžem požiadať iba za zamestnancov, ktorí pracovali v zatvorenom obchode?

Ak zamestnávateľ prevádzkuje viac prevádzok a minimálne jednu z nich bol nútený na základe Opatrenia Úradu verejného zdravotníctva SR pri ohrození verejného zdravia najmenej na 15 kalendárnych dní zatvoriť, odpustenie platenia poistného za mesiac apríl 2020 si uplatňuje aj na tých zamestnancov, ktorí naďalej vykonávali pracovnú činnosť v ostatných prevádzkach.

Má zamestnávateľ, ktorý využil možnosť odpustenia platenia poistného za apríl, povinnosť vykazovať poistné za tento mesiac?

Zamestnávatelia sú aj v prípade odpustenia odvodov za časť zamestnávateľa za apríl 2020 povinní poistné na sociálne poistenie vykázať a predložiť mesačný výkaz poistného a príspevkov na starobné dôchodkové sporenie. Sú povinní tak urobiť v zákonom stanovených termínoch, v rovnakej štruktúre a forme. Povinnosť vykazovať poistné na sociálne poistenie za mesiac apríl 2020 sa teda nemení. Zachovaný zostáva aj spôsob vykazovania, tzn. zamestnávateľ vykazuje poistné za zamestnávateľa aj za zamestnanca a napriek tomu, že má odpustené odvody za časť zamestnávateľa, nevykazuje z tohto dôvodu nulové poistné.

Som zamestnávateľ, ktorý má desať prevádzok. Iba jednu z nich som na základe rozhodnutia príslušného orgánu v apríli uzatvoril na viac ako 15 dní. Môžem požiadať o odpustenie platenia poistného na sociálne poistenie za apríl 2020?

Áno, aj zamestnávateľ s viacerými prevádzkami, ktorý na základe rozhodnutia príslušného orgánu uzatvoril v apríli 2020 aspoň jednu prevádzku na viac ako 15 dní, môže podať formulár na odpustenie platenia poistného za apríl 2020. Možnosť odpustenia odvodov sa však netýka časti poistného, ktoré odvádza zamestnávateľ za zamestnanca.

Na základe rozhodnutia príslušného orgánu som v apríli 2020 uzatvoril hotel. V tom istom čase som však bol určený ako subjekt hospodárskej mobilizácie na zabezpečovanie vykonávania služieb na ubytovanie repatriantov. Môžem si ako zamestnávateľ podať formulár na odpustenie platenia poistného za apríl 2020, ak časť zamestnancov nemohla vykonávať svoju činnosť pre uzatvorenie prevádzky a časť zamestnancov vykonávala činnosť ako subjekt hospodárskej mobilizácie?

Áno, aj zamestnávateľ, ktorý síce mal na základe rozhodnutia príslušného orgánu uzatvorenú prevádzku v apríli 2020 na viac ako 15 dní, avšak bol určený ako subjekt hospodárskej mobilizácie na zabezpečovanie vykonávania služieb na ubytovanie repatriantov, môže podať formulár na odpustenie platenia poistného za apríl 2020. Možnosť odpustenia odvodov sa však netýka časti poistného, ktoré odvádza zamestnávateľ za zamestnanca.

Som zamestnávateľ, ktorý pre uzatvorenie prevádzky v apríli 2020 (v súvislosti s opatreniami na zamedzenie šírenia ochorenia COVID-19) prostredníctvom úradu práce, sociálnych vecí a rodiny požiadal a následne dostal paušálny príspevok na úhradu časti mzdových nákladov na každého zamestnanca. Môžem požiadať aj o odpustenie platenia poistného na sociálne poistenie za apríl 2020?

Zamestnávateľ, ktorý už pre uzatvorenie prevádzky v apríli 2020 v súlade s opatreniami na zamedzenie šírenia ochorenia COVID-19 dostal od príslušnej inštitúcie príspevok, môže tiež podať formulár na odpustenie platenia poistného na sociálne poistenie za apríl 2020. Možnosť odpustenia odvodov sa však netýka časti poistného, ktoré odvádza zamestnávateľ za zamestnanca.

Som živnostníčka a pre zatvorenie školy som zostala doma s dcérou. Mám počas dní, ktoré strávim na OČR, naďalej platiť poistné?

Ak samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) v súčasnej krízovej situácii ošetruje alebo sa stará o osobu, ku ktorej si uplatňuje tzv. pandemické ošetrovné, sociálne poistenie sa jej na rozdiel od štandardnej situácie od 11. dňa ošetrovania/starostlivosti neprerušuje, stále trvá. To okrem iného znamená, že aj tieto dni sa poistencovi započítavajú do nároku na dávky sociálneho poistenia (napr. dávky nemocenského poistenia, dôchodku). Povinne poistená SZČO za dni, počas ktorých poskytuje takéto ošetrovanie/starostlivosť, neplatí poistné na sociálne poistenie. Ak ošetrovné nebudete poberať celý mesiac, do Sociálnej poisťovne odvediete alikvotnú časť poistného za kalendárne dni, za ktoré ste nemali vylúčenú povinnosť platiť poistné. Kalkulačku na informatívny výpočet poistného nájdete tu alebo sa telefonicky, resp. e-mailom obráťte na príslušnú pobočku Sociálnej poisťovne.

Ak využijem možnosť odpustenia platenia poistného za apríl, bude to znamenať, že ani do II. piliera sa v tomto mesiaci nedostane môj príspevok? Ovplyvní to môj dôchodok?

Odvádzateľom, ktorým sa po splnení podmienok odpúšťa platba poistného za apríl 2020, sa nepostupujú ani príspevky za dotknutých zamestnancov – sporiteľov, resp. SZČO do II. piliera. Toto má negatívny vplyv na nasporenú sumu príspevkov. Tento dopad sa bude kompenzovať tak, že týmto sporiteľom sa za obdobie nepostupovania príspevkov nebude znižovať ani dôchodok z I. piliera pre ich účasť na starobnom dôchodkovom sporení. Čiže dôchodok sa im vypočíta, akoby v tomto období neboli v II. pilieri – t. j. v plnej sume.

Som živnostníčka a prevádzkujem kvetinárstvo. Pre opatrenia súvisiace so šírením ochorenia COVID-19 som prišla takmer o všetky zákazky. Mám nárok na odklad platenia odvodov do Sociálnej poisťovne?

Ako povinne poistená samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) môžete o odklad splatnosti poistného na sociálne poistenie požiadať, ak vám v dôsledku mimoriadnej situácie poklesol čistý obrat alebo príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti o 40 % a viac. Pre odklad platenia odvodov za marec 2020 sa pokles tržieb určí porovnaním výšky tržieb za marec 2020 s výškou tržieb za marec 2019, alebo, ak ste vykonávali činnosť po celý rok 2019, s mesačným priemerom tržieb za rok 2019, alebo za február 2020, ak ste nevykonávali činnosť v marci predchádzajúceho roka. Spôsob, ktorým ste určili pokles tržieb, vyplňte v elektronickej alebo listinnej verzii formuláru na preukázanie poklesu tržieb a obratom ho elektronicky alebo listinne pošlite do Sociálnej poisťovne. Tento formulár sa súčasne považuje aj za žiadosť o odklad platenia odvodov.

Ako živnostník plánujem využiť možnosť odkladu poistného. Bude to mať nejaký vplyv na môj nárok na ošetrovné, keďže som od marca doma so synom?

Pred prijatím novely zákona o sociálnom poistení, ktorá nadobudla účinnosť 6. apríla 2020, platilo, že živnostník alebo iná samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) môže získať nárok na jednotlivé nemocenské dávky (vrátane dávky ošetrovné), ak má o. i. poistné za uplynulý mesiac zaplatené včas a v riadnej výške. Ak ako SZČO v zmysle nových predpisov požiadate o odklad poistného, musíte mať včas a v riadnej výške zaplatené poistné za február 2020. Na posúdenie nároku na jednotlivé nemocenské dávky sa ďalšie poistné do uplynutia termínu jeho predĺženej splatnosti (do 31. decembra 2020) bude považovať za zaplatené. Príjemca dávky, ktorý nezaplatí poistné do uplynutia termínu predĺženej splatnosti, však bude povinný vrátiť dávku alebo jej časť odo dňa, od ktorého mu nepatrila alebo nepatrila v poskytovanej sume, ak je vyššia ako 5 eur.