Poskytnutá záloha na obilniny a samozdanenie

Obchodná spoločnosť obchoduje s komoditami s prenosom daňovej povinnosti na odberateľa podľa § 69 ods. 12 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). V mesiaci jún uhradila dodávateľovi zálohu vo výške 100 000 eur. Keďže v júni sa neuskutočnila dodávka tovaru – obilia, dodávateľ vystavil daňový doklad k prijatej platbe do júna 2020.

Spoločnosť v júni 2020 túto faktúru samozdanila a zaúčtovala na účet 343 vstup aj výstup (100 000 x 20 %). V mesiaci júl sa uskutočnila čiastočná dodávka tovaru v hodnote 40 000 eur. Ostatné dodávky tovaru sa uskutočnili až v auguste 2020.

Ako treba zaúčtovať faktúru v hodnote 40 000 eur za júl 2020? Je potrebné ešte niečo riešiť v súvislosti s DPH alebo je to všetko vysporiadané v júni 2020 cez uhradenú zálohu a už netreba nič účtovať na účet 343? Vstúpi do DPH a do KV DPH za júl 2020 faktúra vystavená na 40 000 eur?