Vyhľadávanie v online časopise
Online časopis
Oprava základu dane a DPH
Dátum: Rubrika: Poradňa
Objednávka aj dodávateľské faktúry za tovar z mesiaca apríl 2012 boli vystavené na slovenské identifikačné číslo pre DPH (IČ DPH SK) a odoslanie tovaru končí v inom členskom štáte, ako je SR (napríklad v Českej republike), má spoločnosť povinnosť požiadať o opravu IČ DPH na faktúrach od dodávateľa, pod ktorým objednávala tovar a zaznamenať zmenu aj v účtovníctve? Ak áno, akým spôsobom majú byť zmeny vykonané? Akými dokladmi sa má spoločnosť preukázať, aby si mohla opraviť základ dane v zmysle § 17 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)? Za ktoré zdaňovacie obdobie má právo spoločnosť opraviť základ dane? Ak je mesačný platiteľ DPH za obdobie apríl 2012, alebo v mesiaci keď boli urobené zmeny k pôvodným dokladom, napr. v decembri 2012, resp. na opravu základu dane nie je potrebné opraviť pôvodné doklady, ale len preukázať zaplatenie dane v štáte kde skončila preprava, napr. v septembri 2012 a v tomto mesiaci opraviť základ dane?
Berte prosím na vedomie, že v súlade s Čl. 40 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty (ďalej len „smernica“) sa za miesto nadobudnutia tovaru v rámci Spoločenstva považuje miesto, kde sa končí odoslanie alebo preprava tovaru nadobúdateľovi. Súčasne je v Čl. 41 smernice upravené, že bez toho, aby boli dotknuté ustanovenia Čl. 40 smernice sa za miesto nadobudnutia tovaru v rámci Spoločenstva považuje miesto na území členského štátu, ktorý pridelil identifikačné číslo pre DPH, pod ktorým nadobúdateľ uskutočnil toto nadobudnutie, ak nadobúdateľ nepreukáže, že nadobudnutie sa zdanilo v súlade s
Odomknite si prístup k odbornému obsahu na portáli.
Prístup k obsahu portálu majú len registrovaní používatelia portálu. Pokiaľ ste už zaregistrovaný, stačí sa prihlásiť.
Ak ešte nemáte prístup k obsahu portálu, využite 10-dňovú demo licenciu zdarma (stačí sa zaregistrovať).
Bezplatný odpovedný servis pre predplatiteľov
Vaše otázky môžete zadať na www.otazkyodpovede.sk.
Vydanie DPH v praxi 6/2013
