Vyhľadávanie v online časopise
Online časopis
Ako sa menia odvody do zdravotných poisťovní a Sociálnej poisťovne v roku 2022
Dátum: Rubrika: Poistné, odvody a mzdy
Vyskúšajte našu 10-dňovú skúšobnú licenciu a získajte prístup k celému portálu zadarmo. Stačí sa bezplatne zaregistrovať.
Chcem prístup zdarmaMáte už predplatné? Prihláste sa.
V roku 2022 sa znovu menia limity preddavkov na verejné zdravotné poistenie, ako aj poistného na zákonné sociálne poistenie, viažuce sa na zmeny limitov vymeriavacích základov. Ich výška závisí od druhu príjmu a odvíja sa v závislosti od priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky, ktorú každý rok vyhlasuje Štatistický úrad SR. Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne sa mení vždy na začiatku kalendárneho roka a každoročne sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za dva roky predchádzajúce konkrétnemu obdobiu/roku, na ktoré sa základ vzťahuje. Podľa štatistického úradu priemerná mesačná mzda na Slovensku vzrástla z 1 092,00 € (za 2019) na 1 133,00 € za rok 2020.
Zákonné sociálne poistenie a verejné zdravotné poistenie SZČO
Vznik, zánik, prerušenie, vylúčenie povinnosti byť poistený, charakteristika poistených osôb, kategórie poistencov, povinnosti poistencov a vznik povinného poistenia, vymeriavací základ, spôsob výpočtu, platenia a odvádzania jednotlivých druhov poistenia v súvislosti so sociálnym poistením do Sociálnej poisťovne ako aj nároky poistencov na dávky plynúce z jednotlivých druhov poistení upravuje zákon č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení v z. n. p.
Minimálny vymeriavací základ pre SZČO sa od začiatku januára 2022 upravuje smerom nahor na
566,50
€ (z 546,00 € v roku 2021). Pre podnikateľa SZČO to znamená, že sa jeho mesačné náklady spojené s odvodmi (sociálnymi aj zdravotnými) zvýšili o 9,66 € v prípade, ak v predchádzajúcom roku odvádzal
minimálnu výšku povinných odvodov
. Kým v roku 2021 to bolo spolu 257,43 €, v
roku 2022 to už je 267,09
€
(spolu na sociálne poistenie 187,78 € aj zdravotné poistenie 79,31 €). Maximálna výška odvodov celkovo (spolu na sociálne aj zdravotné poistenie) SZČO nie je stanovená, keďže pre zdravotné poistenie nie je určený maximálny vymeriavací základ.Rovnako zmenené limity platia aj pre dobrovoľne sociálne poistenú osobu, ktorá si určila minimálny vymeriavací základ platný do 31.12.2021 alebo si vymeriavací základ určila v rozpätí súm od 546,00 € do 566,50 €, t.j. od 1.1.2022 platí poistné z nového minimálneho vymeriavacieho základu 566,50 €.
Výška odvodov do Sociálnej poisťovne sa mení (zvyšuje) aj podnikateľovi SZČO, ktorý v roku 2021 odvádzal sociálne poistenie z
maximálneho vymeriavacieho základu
, ale jeho skutočný vymeriavací základ bol vyšší, a to z dôvodu zvýšenia maximálneho vymeriavacieho základu v roku 2022. Maximálny vymeriavací základ na platenie odvodov do Sociálnej poisťovne predstavuje sedemnásobok priemernej mesačnej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov (t.j. 2020). Nový maximálny vymeriavací základ na rok 2022 je 7 931,00 €, t.j.
7 x
1
133,00
€ (7 644,00 € to bolo v roku 2021). Poistné vypočítané z tohto vymeriavacieho základu pre povinne poistenú SZČO v roku 2022 bude 2 629,12 € (2 533,98 € bolo v roku 2021). Najvyššie povinné sociálne odvody (mesačné poistné) pre SZČO za obdobie od 1.1.2022 teda vzrastú o 95,14 € (z 2 533,98 € na 2 629,12 €) mesačne. Prvýkrát podnikatelia odvedú poistné podľa aktuálnych zmien za január 2022 vo februári 2022 (do 8.2.2022). Každé poistné do jednotlivých fondov sociálneho poistenia sa zaokrúhľuje
na 2 desatinné miesta nadol.
Vymeriavací základ (mesačný) poistenia
Vymeriavací základ = (čiastkový základ dane za rok 2020 + zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistné na povinné sociálne poistenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie SZČO v roku 2020)/1,486/12
Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.
Dobrovoľne poistená osoba si určuje svoj vymeriavací základ sama, pričom v roku 2022 musí byť vyšší ako určený minimálny vymeriavací základ, t.j. 566,50 €.
Minimálne poistné platené do Sociálnej poisťovne pre povinne poistenú SZČO od 1.1.2022 bude 187,78 €. Pre dobrovoľne poistenú osobu, ktorá je dobrovoľne poistená dôchodkovo, nemocensky a v nezamestnanosti, bude poistné vo výške 199,11 €.
Zmenený minimálny aj maximálny vymeriavací základ sa vždy vzťahuje na obdobie od januára príslušného roka. Sociálna poisťovňa tieto zmeny oznamuje živnostníkom a ostatným SZČO listovou zásielkou alebo do e-schránky, ak ju podnikatelia majú aktivovanú. SZČO, ktorých sa zmena týka, dostanú oznámenia najneskôr v januári 2022 a poistné v novej výške prvýkrát zaplatia za január 2022 vo februári 2022, najneskôr do 8.2.2022. Vypočítané poistné je úhradou za predošlý mesiac a zahŕňa platbu na všetky fondy sociálneho poistenia, ktoré je SZČO povinná uhrádzať.
V prípade dôchodkového poistenia v II. pilieri v roku 2022, odvod do príslušnej poisťovne, kde má SZČO uzatvorenú zmluvu, vo výške 5,5 % z vymeriavacieho základu (zvýšenie o 0,25 % z vymeriavacieho základu oproti roku 2021), za poistenca uskutoční Sociálna poisťovňa zo zaplatenej sumy starobného dôchodkového poistenia za príslušný kalendárny mesiac.
Ktorá SZČO má povinnosť platiť zákonné sociálne poistenie v roku 2022?
Ak SZČO dosiahla za rok 2020 príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnosy súvisiace s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou vyššie ako 6 552,00 €
[výpočet: (12 x 0,5 x 1 013,00 € = 12 x 546,00 € = 6 552,00 €)],
tento zakladá povinnosť SZČO platiť zákonné poistné nasledujúcich 12 mesiacov od
1.7.2021 alebo od 1.10.2021
, ak bola SZČO predĺžená lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2020,
a to až do doby, kedy sa bude posudzovať povinnosť platiť zákonné sociálne poistenie v roku 2022 (konkrétne 1.7.2022, príp. 1.10.2022, ak bude SZČO predĺžená lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2021)
. Ak SZČO dosiahne za rok 2021 príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnosy súvisiace s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou vyššie ako 6 798,00 € (12 x 566,50 €), bude tento zakladať povinnosť SZČO platiť zákonné poistné nasledujúcich 12 mesiacov
od 1.7.2022 alebo od 1.10.2022
, ak bude predĺžená lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2021.Začínajúca SZČO, ak vznikla v roku 2021, poistné do sociálnej poisťovne povinne neplatí do 1.7.2022 (resp. 1.10.2022, ak bude predĺžená lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2021), kedy sa posudzuje povinnosť platiť zákonné poistenie do Sociálnej poisťovne v závislosti od príjmov dosiahnutých za rok 2021. Ak by SZČO vznikla až v roku 2022, povinnosť platiť zákonné sociálne poistenie sa posudzuje až v roku 2023. Toto obdobie na začiatku podnikania, kedy nie je povinnosť platiť zákonné sociálne poistenie sa nazýva odvodové prázdniny a počas ďalšej existencie SZČO sa odvodové prázdniny už viac neopakujú. Novovzniknutý podnikateľ SZČO sa môže prihlásiť do Sociálnej poisťovne a platiť dobrovoľné sociálne poistenie vo zvolenom rozsahu (zvoleného z ponúknutých konkrétnych možností podľa zákona o sociálnom poistení) aj skôr, ako jej vznikne povinnosť ho platiť.
Úhrady sociálneho poistenia
Povinne aj dobrovoľne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO je povinná odviesť poistné na účet Sociálnej poisťovne do 8. dňa kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac (napríklad za január 2022 sa zaplatí poistné vo februári 2022), ak je ôsmeho deň víkendu, posledná splatnosť sa posúva na pondelok po príslušnom víkende. Ak SZČO trvalo poistenie len časť kalendárneho mesiaca, poistné platí len za túto pomernú časť mesiaca. Pri platení poistného je SZČO povinná platbu poistného identifikovať a uviesť k nej variabilný symbol a špecifický symbol. Variabilný symbol (VS) je číslo fyzickej osoby a právnickej osoby povinnej odvádzať poistné, ktoré prideľuje Sociálna poisťovňa. Špecifický symbol (ŠS) je číselné označenie príslušného kalendárneho mesiaca a kalendárneho roka, za ktoré sa platí poistné (napr. ŠS za január 2022 je v tvare 012022 alebo 202201). V prípade, ak sa poistné uhrádza trvalým príkazom, je špecifický symbol 88. Pri platení poistného určeného rozhodnutím Sociálnej poisťovne je špecifický symbol uvedený vo výrokovej časti rozhodnutia.
Verejné zdravotné poistenie SZČO
Základná sadzba mesačného preddavku na verejné zdravotné poistenie SZČO je 14 % z mesačného vymeriavacieho základu. Pre osoby so zdravotným postihnutím 41 % a viac (s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) platí pre verejné zdravotné poistenie polovičná sadzba, t.j. 7 % z mesačného vymeriavacieho základu.
Výšku preddavku na zdravotné poistenie pre SZČO vypočítajú zdravotné poisťovne pre svojich poistencov a táto informácia je súčasťou ročného zúčtovania zdravotného poistenia za rok 2020, ktoré na základe údajov získaných od daňového úradu zdravotná poisťovňa zasiela poistencovi. Za poistenca vykonáva ročné zúčtovanie príslušná zdravotná poisťovňa, v ktorej bol v konkrétnom roku (2020) poistený. Pri zmene poisťovne je povinnosťou SZČO doručiť toto ročné zúčtovanie (z pôvodnej zdravotnej poisťovne) novej zdravotnej poisťovni, v ktorej je aktuálne poistený.
Minimálny preddavok na zdravotné poistenie je všeobecne mesačná suma 79,31 €, pričom v prípade osoby so zdravotným postihnutím 41 % a viac je to suma 39,65 € mesačne.
Zákonné sociálne poistenie a verejné zdravotné poistenie zamestnancov
Vymeriavací základ zamestnanca pre platenie odvodov do zdravotných poisťovní a Sociálnej poisťovne, ktorý vychádza z konkrétnej mzdy zamestnanca,
je viazaný na hodnotu minimálnej mesačnej mzdy. Suma minimálnej mesačnej mzdy na rok 2022 sa určila podľa § 8 zákona č. 663/2007 Z.z. o minimálnej mzde v z. n. p., a to vo výške 57 % priemernej mesačnej nominálnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádzal kalendárnemu roku, na ktorý sa určuje suma minimálnej mzdy, t.j. rok 2020. Minimálna mesačná mzda zamestnanca pre prvý stupeň náročnosti práce odmeňovaného mesačnou mzdou na plný pracovný úväzok, odmeňovaného hodinovou mzdou pri týždennom pracovnom čase 40 hodín, vrátane dohôd na rok 2022 (t.j. od 1.1.2022) je 646,00 €; to je za hodinu 3,713 €. Sumy minimálnych miezd (mzdových nárokov) garantujú spodnú hranicu výšky mzdy zamestnanca v závislosti od náročnosti vykonávaných prác v pracovnom pomere. Minimálne mzdové nároky sa uplatňujú len v prípade, ak podmienky odmeňovania zamestnancov nie sú dohodnuté v kolektívnej zmluve (podľa § 120 zákona č. 311/2001 Z.z. Zákonník práce v z. n. p.). Ďalšie sumy minimálnych mzdových nárokov pre rôzne stupne náročnosti práce v roku 2022 sú v nasledujúcej tabuľke aj s porovnaním za predchádzajúci rok 2021.
| Stupeň náročnosti práce | Koeficient stupňa náročnosti práce | Minimálny mzdový nárok pre pracovný čas 40 h/týždeň)(v eurách na mesiac v roku 2021) |
Minimálny mzdový nárok (pre pracovný čas 40 h/týždeň)(v eurách na mesiac v roku 2022) |
| 1 | 1,0 | 623,00 | 646,00 |
| 2 | 1,2 | 739,00 | 762,00 |
| 3 | 1,4 | 855,00 | 878,00 |
| 4 | 1,6 | 971,00 | 994,00 |
| 5 | 1,8 | 1 087,00 | 1 110,00 |
| 6 | 2,0 | 1 203,00 | 1 226,00 |
Ďalej sú uvedené prehľadné tabuľky zákonného sociálneho poistenia a preddavkov na zákonné zdravotné poistenie SZČO a niektorých najčastejších skupín zamestnancov.
Odvody SZČO a inej samostatne zárobkovo činnej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v z. n. p., povinne aj dobrovoľne poistenej
| Poistenie | Minimálna suma preddavku na poistné/poistného(z VZ 566,50 €) |
Maximálna suma preddavku na poistné (poistného z ročného zúčtovania) | Percento z vymeriavacieho základu |
| Sociálne poistenie: | – | (max. z VZ 7 931,00 €) | – |
| Nemocenské poistenie | 24,92 € | 348,96 € | 4,4 % |
| Dôchodkové poistenie: | |||
|
101,97 € | 1 427,58 € | 18 % |
|
33,99 € | 475,86 € | 6 % |
| Rezervný fond solidarity | 26,90 € | 376,72 € | 4,75 % |
| Poistenie v nezamestnanosti (dobrovoľne) | 11,33 € | 158,62 € | 2 % |
| Sociálne poistenie – spolu | 187,78 € bez poistenia v nezamestnanosti |
2 629,12 € bez poistenia v nezamestnanosti |
33,15 % bez poistenia v nezamestnanosti |
| 199,11 € s poistením v nezamestnanosti |
2 787,74 € s poistením v nezamestnanosti |
35,15 % s poistením v nezamestnanosti |
|
| Verejné zdravotné poistenie – preddavky:(bez zdravotného postihnutia) | 79,31 € | Nie je určená, (vždy 14 % zo skutočného vymeriavacieho základu v €) |
14 % |
| (osoba so zdravotným postihnutím 41 % a viac) | 39,65 € | Nie je určená, (vždy 7 % zo skutočného vymeriavacieho základu v €) |
7 % |
| Zákonné odvody spolu:FO bez zdravotného postihnutia | 267,09 € bez poistenia v nezamestnanosti |
max. mesačná suma nie je limitovaná |
47,15 % bez poisteniav nezamestnanosti |
| 278,42 € s poistením v nezamestnanosti |
max. mesačná suma nie je limitovaná |
49,15 % s poistením v nezamestnanosti |
|
| FO zdravotne postihnutá | 227,43 € bez poistenia v nezamestnanosti |
max. mesačná suma nie je limitovaná |
40,15 % bez poisteniav nezamestnanosti |
| 238,76 € s poistením v nezamestnanosti |
max. mesačná suma nie je limitovaná |
42,15 % s poistením v nezamestnanosti |
|
Zákonné sociálne poistenie a zdravotné poistenie zamestnanca na základe pracovnej zmluvy
| Poistenie | Maximálny vymeriavací základ za jednu FO | Platí zamestnávateľ ( % z VZ) |
Platí zamestnanec ( % z VZ) |
| Nemocenské poistenie | 7 931,00 € | 1,4 % | 1,4 % |
| Dôchodkové poistenie: | |||
| ● starobné | 7 931,00 € | 14 % | 4 % |
| ● invalidné | 7 931,00 € | 3 % | 3 % |
| Úrazové poistenie | nie je určený | 0,8 % | neplatí |
| Garančné poistenie | 7 931,00 € | 0,25 % | neplatí |
| Rezervný fond solidarity | 7 931,00 € | 4,75 % | neplatí |
| Poistenie v nezamestnanosti | 7 931,00 € | 1 % | 1 % |
| Sociálne poistenie – spolu | 7 931,00 € | 25,2 % | 9,4 % |
| Verejné zdravotné poistenie – preddavky | nie je určený | 10 % | 4 % |
| Zákonné odvody spolu | – | 35,2 % | 13,4 % |
Zákonné sociálne poistenie a zdravotné poistenie zamestnanca na základe pracovnej zmluvy, poberateľ starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku
| Poistenie | Maximálny vymeriavací základ za jednu FO | Platí zamestnávateľ ( % z VZ) |
Platí zamestnanec ( % z VZ) |
| Nemocenské poistenie | 7 931,00 € | 1,4 % | 1,4 % |
| Dôchodkové poistenie: | |||
| ● starobné | 7 931,00 € | 14 % | 4 % |
| ● invalidné | – | neplatí | neplatí |
| Úrazové poistenie | nie je určený | 0,8 % | neplatí |
| Garančné poistenie | 7 931,00 € | 0,25 % | neplatí |
| Rezervný fond solidarity | 7 931,00 € | 4,75 % | neplatí |
| Poistenie v nezamestnanosti | – | neplatí | neplatí |
| Sociálne poistenie – spolu | 7 931,00 € | 21,2 % | 5,4 % |
| Verejné zdravotné poistenie – preddavky | nie je určený | 10 % | 4 % |
| Zákonné odvody spolu | – | 31,2 % | 9,4 % |
Zákonné sociálne poistenie a zdravotné poistenie zamestnanca na základe pracovnej zmluvy, poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť najviac o 70 %
| Poistenie | Maximálny vymeriavací základ za jednu FO | Platí zamestnávateľ ( % z VZ) |
Platí zamestnanec ( % z VZ) |
| Nemocenské poistenie | 7 931,00 € | 1,4 % | 1,4 % |
| Dôchodkové poistenie: | |||
| ● starobné | 7 931,00 € | 14 % | 4 % |
| ● invalidné | 7 931,00 € | 3 % | 3 % |
| Úrazové poistenie | nie je určený | 0,8 % | neplatí |
| Garančné poistenie | 7 931,00 € | 0,25 % | neplatí |
| Rezervný fond solidarity | 7 931,00 € | 4,75 % | neplatí |
| Poistenie v nezamestnanosti | 7 931,00 € | 1 % | 1 % |
| Sociálne poistenie – spolu | 7 931,00 € | 25,2 % | 9,4 % |
| Verejné zdravotné poistenie – preddavky | nie je určený | 5 % | 2 % |
| Zákonné odvody spolu | – | 30,2 % | 11,4 % |
Zákonné sociálne poistenie a zdravotné poistenie zamestnanca na základe pracovnej zmluvy, poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť viac ako o 70 %
| Poistenie | Maximálny vymeriavací základ za jednu FO | Platí zamestnávateľ ( % z VZ) |
Platí zamestnanec ( % z VZ) |
| Nemocenské poistenie | 7 931,00 € | 1,4 % | 1,4 % |
| Dôchodkové poistenie: | |||
| ● starobné | 7 931,00 € | 14 % | 4 % |
| ● invalidné | 7 931,00 € | 3 % | 3 % |
| Úrazové poistenie | nie je určený | 0,8 % | neplatí |
| Garančné poistenie | 7 931,00 € | 0,25 % | neplatí |
| Rezervný fond solidarity | 7 931,00 € | 4,75 % | neplatí |
| Poistenie v nezamestnanosti | – | neplatí | neplatí |
| Sociálne poistenie – spolu | 7 931,00 € | 24,2 % | 8,4 % |
| Verejné zdravotné poistenie – preddavky | nie je určený | 5 % | 2 % |
| Zákonné odvody spolu | – | 29,2 % | 10,4 % |
Bezplatný odpovedný servis pre predplatiteľov
Vaše otázky môžete zadať na www.otazkyodpovede.sk.
