Portál časopisov
Dane a účtovníctvo v praxi a DPH v praxi

Online časopis

Tuzemské samozdanenie v kontrolnom výkaze

Dátum: Rubrika: Poradňa

Dodávateľ (platiteľ DPH) dodal odberateľovi (platiteľ DPH) 8. 1. 2014 kovový odpad k dodaniu došlo v SR. Dňa 9. 1. 2014 dodávateľ vystavil faktúru, v ktorej uplatnil prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. a) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) na odberateľa s náležitosťami podľa § 74 tohto zákona. Odberateľ faktúru obdržal 26. 2. 2014 (po termíne na podanie daňového priznania k DPH za 1/2014). Daňová povinnosť vznikla odberateľovi podľa § 19 zákona o DPH 8. 1. 2014, zároveň 8. 1. 2014 v zmysle § 51 ods. 1 písm. b) cit. zákona uplatnil nárok na odpočet na základe interného dokladu (vedie záznamy podľa § 70 zákona o DPH). Keďže v termíne na podanie daňového priznania nemal k dispozícii faktúru, uvedie v časti B1 kontrolného výkazu v stĺpci 2 (poradové číslo faktúry alebo číselná identifikácia dokladu) číslo „0“ namiesto čísla dodávateľskej faktúry, ktoré nemá vtom čase k dispozícii, alebo číslo vlastného interného dokladu (ktorým zaúčtoval daň na vstupe aj na výstupe)? Ak uvedie číslo „0“ namiesto čísla dodávateľskej faktúry, je povinný podať dodatočný kontrolný výkaz, keď obdrží faktúru od dodávateľa, na ktorej bude uvedené jej číslo?

V súlade s § 51 ods. 1 písm. b) zákona o DPH právo na odpočítanie dane si môžete ako platiteľ uplatniť vo vašom prípade z vašej uplatnenej dane, ktorú ste povinný platiť podľa § 69 ods. 12 písm. a) zákona o DPH, a to za predpokladu, že je daná daň uvedená v záznamoch podľa § 70 zákona o DPH (ďalej aj „záznamy“). To znamená, že odpočet DPH v prípade tuzemského samozdanenia, napr. aj v prípade dodanie kovového šrotu, nie je podmienený faktúrou.

Údaje o prijatých tovaroch a službách, pri ktorých sa uplatňuje režim tuzemského sam

Pre zobrazenie článku nemáte dostatočné oprávnenia.

Odomknite si prístup k odbornému obsahu na portáli.
Prístup k obsahu portálu majú len registrovaní používatelia portálu. Pokiaľ ste už zaregistrovaný, stačí sa prihlásiť.

Ak ešte nemáte prístup k obsahu portálu, využite 10-dňovú demo licenciu zdarma (stačí sa zaregistrovať).



Bezplatný odpovedný servis pre predplatiteľov

Vaše otázky môžete zadať na www.otazkyodpovede.sk.

Seriály