Dane a účtovníctvo v praxi - Dan z pridanej hodnoty 2

Daň z príjmov právnických osôb
Počet príspevkov:	4

Daň z pridanej hodnoty
Počet príspevkov:	18

Podvojné účtovníctvo
Počet príspevkov:	4

Daň z príjmov fyzických osôb
Počet príspevkov:	5

Poistné, odvody a mzdy
Počet príspevkov:	6

Zobraziť viac tém

Priemerný plat mužov a žien v Bratislavskom kraji

Porovnajte si plat

1 289 EUR

962 EUR

>> Ďalšie informácie

Priemerný plat mužov a žien v Trnavskom kraji

Porovnajte si plat

940 EUR

672 EUR

>> Ďalšie informácie

Priemerný plat mužov a žien v Trenčianskom kraji

Porovnajte si plat

884 EUR

634 EUR

>> Ďalšie informácie

Priemerný plat mužov a žien v Nitrianskom kraji

Porovnajte si plat

864 EUR

633 EUR

>> Ďalšie informácie

Priemerný plat mužov a žien v Žilinskom kraji

Porovnajte si plat

861 EUR

616 EUR

>> Ďalšie informácie

Priemerný plat mužov a žien v Banskobystrickom kraji

Porovnajte si plat

803 EUR

614 EUR

>> Ďalšie informácie

Priemerný plat mužov a žien v Prešovskom kraji

Porovnajte si plat

746 EUR

577 EUR

>> Ďalšie informácie

Priemerný plat mužov a žien v Košickom kraji

Porovnajte si plat

864 EUR

647 EUR

>> Ďalšie informácie

Daň z pridanej hodnoty

(18 prispevkov)

[ 24.08.2009 ] redakcia

Do tejto rubriky môžete pridávať témy do diskusie z oblasti dane z pridanej hodnoty.

UPOZORNENIE:

Vážený návštevník, nie ste prihlásený. Pre zobrazenie celého článku je potrebné aby ste sa zaregistrovali. Pokiaľ už zaregistrovaný ste, je potrebné aby ste sa prihlásili. Prihlasovací box je umiestnený vpravo hore. Pokiaľ sa chcete zaregistrovať, kliknite sem. Ďakujeme.

Diskusia ku článku:

počet reakcií: 18

Najnovšie príspevky:

účtovanie DPH

04.06.2010 10:29

Dobrý deň, firma-platca dph na Slovensku nakupuje tovar z Česka od platcu dph. S českou firmou má dohodu na opravy tovaru v rámci záručnej doby. Všetky náklady spojené s takýmito záručnými opravami fakturuje českej firme. Tovar je a aj po oprave zostáva na Slovensku. Považovať tieto opravy za dodanie služby, alebo dodanie tovaru a riadiť sa zákonom o dph podľa § 13 alebo § 15 a 16 zákona o DPH? Vystavovať faktúry so slovenskou dph? Ďakujem za odpoveď. Zuzana

re: účtovanie DPH

zuzana1 08.06.2010 11:28

Keďže v podstate slovenská firma refakturuje vzniknuté náklady na ňou vykonané záručné opravy, z hľadiska DPH možno toto dodanie považovať za dodanie služby. Miesto dodania sa určí podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH, keďže služba je dodávaná zdaniteľnej osobe. Keďže v danom prípade slovenská firma dodáva českej zdaniteľnej osobe, bude fakturácia uskutočnená ako oslobodené dodanie, t.j. bez slovenskej DPH a daňová povinnosť prechádza na českú osobu.

dph na náves kúpeneé v česku

ekogama 26.05.2010 12:59

Dobrý deň Podnikateľ kupil v Českej republike použitý dopravnýprostriedok - náves kogel, bez dph.Treba na to zaplatit dph v tuzemsku,alebo samo zdaniť?

re: dph na náves kúpeneé v česku

Dušan 08.06.2010 10:24

Áno, v zmysle § 69 ods. 6 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. vzniká podnikateľovi (podľa zákona o DPH zdaniteľnej osobe) povinnosť platiť daň pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 zákona o DPH. Vami uvedený nákup je tento prípad podľa § 11 zákona. Súčasne podnikateľ má právo odpočítať túto DPH, pokiaľ využije obstaraný prostriedok na svoje podnikanie. Toto právo si môže uplatniť, keď má faktúru od dodávateľa z ČR. Ide teda o tzv. „samozdanenie intrakomunitárneho obchodu“.

kúpa os. mot. vozidla formou fin.prenájmu

11.04.2010 10:07

nové mot. vozidlo Honda Civic cena bez DPH 20.586,39 € s DPH 24.497,80 cena leasingu s DPH 26.609,55 1.zvýš.splátka 50% 10.293,20 + DPH 1.955,71 kúpna cena bez DPH 60,.€ doba trvania 48 mes. splátka s DPH bez poistenia 299,18 poistenie 68,73 +15,37 spolu splátka mesačne 383,28€ ako a koľko uplatniť kv. platcovi DPH odpočet? ako všetko zaúčtovať ?

re: kúpa os. mot. vozidla formou fin.prenájmu

zuzana1 02.05.2010 11:34

Právo na odpočítanie DPH vznikne štvrťročnému platiteľovi dane vo výške DPH, ktorá bola voči nemu v príslušnom kalendárnom štvrťroku zo strany lízingovej spoločnosti uplatnená. Tzn. v danom prípade to bude jednorazovo fakturovaná DPH zo zvýšenej splátky (1955,71 eur) a postupne príslušná DPH podľa splátkového kalendára vyčíslená pri splátkach spadajúcich dňom dodania služby do príslušného kalendárneho štvrťroka. Čo sa týka účtovania, treba si uvedomiť, že lízingom obstarávaný majetok sa eviduje v účtovníctve nájomcu. Tzn. že v prvom rade zaúčujete obstaranie majetku na strane MD účtu 042 (súvzťažne na D 474) – malo by ísť o sumu vo výške celkovej lízingovej ceny vozidla bez DPH vrátane kúpnej ceny bez DPH. Prislúchajúcu DPH, ktorá bola voči vám už vyfakturovaná (t.j. bez DPH ku kúpnej cene) zaúčtujete na odpočítanie 343 / 474. Súčasne zaúčtujete 042 / 321 všetky náklady bez DPH súvisiace s obstaraním predmetu finančného prenájmu (napr. spracovateľský poplatok), DPH samozrejme opäť na odpočítanie 343 / 321. Po prevzatí majetku ho zaradíte do užívania v obstarávacej cene, ktorá bude tvorená spomínanou celkovou lízingovou cenou vozidla a kúpnou cenou vozidla (bez DPH): 022 / 042. Počas trvania lízingu budete účtovať podľa splátkového kalendára finančné náklady – úroky (bez DPH) 562 / 474, pričom na prelome rokov je potrebné dodržať časovú súvislosť a teda časovo rozlíšiť úroky pripadajúce na bežný rok a nasledujúci rok. Rovnako podľa splátkového kalendára budete účtovať poistenie : 568 / 474. DPH opäť účtujete na odpočítanie 343 / 474. Splátky zaúčtujete v okamihu úhrady 474/221. Ďalej účtujete o pravidelných mesačných odpisoch 551 / 082, pričom tieto vypočítate rovnomerne na dobu trvania lízingu z obstarávacej ceny (t.j. vyššie spomínaná obstarávacia cena bez DPH / 48 mesiacov).

odpočítanie dph

18.02.2010 19:55

Dobrý deň, chcem Vás poprosiť o informáciu, či je možné uplatniť odpočet DPH z faktúry za tovar vystavenej v januári 2010 so zdaniteľným plnením v decembri 2009. Faktúra došla 20.1.2010, keď DPH za december mám uzatvorenú 15.01.2010. Mám čakať do 25.1.2010, či mi nepríde ešte faktúra zo zdaniteľným plnením december 2009, aby som dodržala termín - obrdžanie faktúry do termínu na podanie daňového priznania k DPH? Moc ďakujem za odpoveď.

re: odpočítanie dph

Dušan 22.02.2010 16:26

Odpočítanie dane sa riadi ustanoveniami § 49 – 51 zákona o DPH. Právo uplatniť odpočítanie dane z nákupu tovaru v tuzemsku môžete, ak máte faktúru. Odpočet sa vykoná : - najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, - najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, za predpokladu, že do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má platiteľ faktúru. Ak platiteľ nemá faktúru do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane túto faktúru. Zákon teda hovorí o lehotách na podanie priznania, DPH z uvedenej faktúry obdržanej v januári by mala byť odpočítaná v januári 2010.

Cestovatelka

anonym 18.02.2010 08:37

Dobry den, chcem Vas poprosit o informaciu, ci su cestovne kancelarie povinne pri zaplateni zajazdu formou faktury povinne uvadzat cenu s uvedenou DPH, pretoze som si vsimla, ze pri zakupeni v roznych cestovnych kancelariach sa tento udaj vobec neudava. Je ich postup v sulade so zakonom...? Dakujem za Vasu odpoved.

re: Cestovatelka

Dušan 07.05.2010 16:26

Cestovné kancelárie postupujú v oblasti DPH podľa osobitnej úpravy uvedenej v § 65 zákona o DPH, t.j. uplatňujú daň iba z prirážky (z rozdielu medzi celkovou predajnou cenou požadovanou od zákazníka a súčtom cien obstaraných služieb cestovného ruchu). Tento rozdiel (prirážka) sa považuje za cenu s daňou. Táto prirážka je oslobodená od dane, ak služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb sú poskytované mimo územia Európskeho spoločenstva. Ak sú služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb poskytované čiastočne mimo územia Európskeho spoločenstva a čiastočne na území Európskeho spoločenstva, je oslobodená od dane iba pomerná časť prirážky cestovnej kancelárie vzťahujúca sa na služby poskytované mimo územia Európskeho spoločenstva. Nič to však nemení na skutočnosti, že aj cestovné kancelárie sú povinné vyhotovovať faktúry v súlade s § 71 zákona o DPH – t. j. pri každom dodaní pre zdaniteľnú osobu (podnikateľa) a pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, pričom vo faktúre je nutné uviesť o.i. aj výšku dane, ako aj odkaz na § 65 zákona o DPH o uplatňovaní osobitnej úpravy.

ako mam fakturovat po 1.1.2010

10.02.2010 23:17

Dobry den , sme platcami DPH a potrebujeme vyfakturovat dodavatelskej firme v CR ktora je tiez platca DPH skodu na majetku ktora vznikla na Slovensku zakaznikovy pouzivanim zakupeneho vyrobku , ktora mu bola spominanou dodavatelskou firmou uznana v ramci reklamacneho konania.Nevieme posudiť či v danej veci je miesto dodania v SR alebo CR a ci to fakturovat s DPH alebo bez DPH. Za skoru odpoved diky.

re: ako mam fakturovat po 1.1.2010

Dušan 07.05.2010 16:25

Vyúčtovanie škody na majetku nie je považované za zdaniteľný obchod – nejde o dodanie tovaru ani o dodanie služby. Takéto vyúčtovanie nie je teda predmetom dane v zmysle § 2 zákona o DPH a bude ho „fakturovať“ bez DPH.

Prijate sluzby zo zahranicia- opakovane dodavane

Ekonóm 08.02.2010 12:01

Dobry den prajem, sme platcami DPH a prijimame opakovane dodavane sluzby zo zahranicia-CR. Ide o udrzbu nasho softveru. Dodavatel nam vystavil fakturu na 1.stvrtrok 2010 s datumom vystavenia 15.1.2010 a rovnakym datumom dodania, kedze v Cechach nebola zmena zakona tykajuca sa opakovane dodavanych sluzieb. My sme uvedenu fakturu obdrzali v januari 2010. Chcela by som sa spytat, v akom obdobi mam odviest dan a uplatnit si zaroven narok na odpocet dane? Podla novely zakona by to u nas bol az marec 2010, posledny den obdobia, kedy bola sluzba poskytnuta.Ďakujem.

re: Prijate sluzby zo zahranicia- opakovane dodavane

Dušan 07.05.2010 16:22

Daňová povinnosť pri dodaní služieb sa určí podľa § 19 zákona o DPH vo všetkých prípadoch, tzn. aj v prípadoch prijatia služby zo zahraničia. Daňová povinnosť vzniká v prípade opakovaných služieb posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovanie dodávanú službu vzťahuje (okrem výnimiek uvedených v ďalších bodoch zákona). Z uvedeného teda vyplýva, že v danom prípade vzniká daňová povinnosť posledným dňom obdobia – t.j. 31.3.2010. To znamená, že v tomto období (marec, resp. 1.Q) odvediete prostredníctvom daňového priznania daň z ceny uvedenej služby. Túto daň si môžete odpočítať, keďže bola vami uplatnená v súlade s § 69 zákona, a to v období, kedy máte túto daň uvedenú v daňových záznamoch podľa § 70 zákona (takisto marec, resp. 1.Q).

ako mam fakturovat po 1.1.2010

ems 21.12.2009 19:13

Dobry den, som taxikar, platca DPH, ktory vykonava taxi sluzbu najcastejsie BA-Vieden pre slovenske firmy.Moja otazka je mam svoju sluzbu fakturovat s DPH alebo nie?

re: ako mam fakturovat po 1.1.2010

Dušan 15.01.2010 15:35

V danom prípade je potrebné v súlade so zákonom č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. predovšetkým určiť miesto dodania tejto služby. Podľa § 16 ods. 4 zákona je miestom dodania dopravy osôb miesto, kde sa doprava vykonáva (čiastočne SR, čiastočne Rakúsko). Ak sa vykonáva vo viac ako jednom štáte, považuje sa za vykonanú v týchto štátoch pomerne k prekonaným vzdialenostiam v týchto štátoch. V zmysle § 46 zákona je oslobodená od dane doprava osôb na území tuzemska, ak ide o dopravu z tuzemska do zahraničia, zo zahraničia do tuzemska, resp. z miesta v zahraničí do miesta v zahraničí cez tuzemsko. Z uvedeného je teda zrejmé, že dopravu osôb na území SR nebudete fakturovať s DPH, a čo sa týka DPH z dopravy na území Rakúska je potrebné získať informáciu rakúskej legislatívy, či je táto služba v Rakúsku zdaňovaná (v takom prípade by ste sa museli registrovať v Rakúsku) alebo je takisto ako v SR oslobodená.

pomoc fa

anicka14 09.10.2009 13:46

Dobrý deň, potrebujem poradiť. Naša firma je platcom dph, registrovaná na slovensku, potrebujem vystaviť faktúru slovenskej firmy, ktorá je tiež platcom dph, tiež je registrovaná na slovensku, ale za služby /montovanie slnečných kolektorov na budovách/ boli v taliansku. Naša firma vykonala tie práce. Chcem sa opýtať, či máme vystaviť fa s dph a v daňovom priznaní máme podľa akého § postupovať? ako samozdanenie alebo.... veľmi pekne ďakujem.... Prepáčte, že Vás vyrušujem ale už týžden sa s tým bavím a dnes už musim vystaviť fa. ďakujem Anna

re: pomoc fa

Dusan 04.11.2009 11:49

Miesto dodania tejto služby je určené podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH, tzn. miestom dodania je miesto, kde sa nehnuteľnosť, na ktorej vykonávate práce, nachádza. Keďže je to v Taliansku, aj miesto dodania tejto služby je Taliansko a v zmysle § 2 zákona o DPH takýto obchod nepodlieha DPH v tuzemsku. Nemôžete teda fakturovať so „slovenskou“ DPH. Je potrebné sa v tejto súvislosti informovať o legislatíve v Taliansku, pretože vám vznikne povinnosť požiadať o registráciu pred začatím vykonávania činnosti v Taliansku.

webdesign and cms by CATMEDIA

Dane a účtovníctvo - daň z príjmov

Daň z pridanej hodnoty